今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì无菌蛋是什么，无菌蛋是什么蛋)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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